|
Julia's hypotheken |
 |
Welkom op Julia's hypotheken,
rubriek rabobank
rabobank nieuws: 
Belang in Poolse BGZ kost Rabobank 150 miljoen euro
Uitgegeven: 9 december 2004 20:29
WARSCHAU - De Rabobank betaalt 147,5 miljoen euro voor een 35,3 procentsbelang in de Poolse bank BGZ. Dat heeft vice-voorzitter W. Kolff van Rabobank International donderdag meegedeeld. Behalve de Rabobank heeft de Oost-Europabank een aandeel van 15 procent in de voormalige staatsbank. De Poolse overheid bezit nog 49,5 procent van de aandelen.BGZ past volgens Kolff goed bij de Rabobank, omdat het bedrijf zich van oudsher richt op de agrarische sector en op de voedselverkwerkers in Polen. Met 270 lokale kantoren verwerft de Rabobank in een keer een landelijk dekkend netwerk.
De Rabobank wil toe naar een meerderheidsbelang in de Poolse bank. "Wij hebben heel duidelijk als eis gesteld dat de overheid haar aandeel in de toekomst afbouwt. En die toezegging hebben wij ook gekregen", aldus Kolff.
Het is de eerste grote investering van de Rabobank in een Oost-Europese bank. Volgens Kolff zijn er binnenkort nog overnames te verwachten door de Rabobank in Turkije en Rusland.
Voor meer informatie over rabobank adviseren wij u de site:
profiteer van de historische lage hypotheekrente te bezoeken.hypotheek nieuws
1. Plan/volg cursussen in 2003 Goed opgeleid personeel is noodzakelijk voor een gezonde economie. Dat was voor de wetgever al weer jaren geleden aanleiding de scholingsaftrek in te voeren. Deze fiscale faciliteit dreigt te verdwijnen. Mocht u of uw personeel nog cursussen willen volgen, dan is het fiscaal verstandig dit nog in 2003 te doen. Zo profiteert u in ieder geval nog van de scholingsaftrek. 2. Plan uw investeringen
Bent u van plan op korte termijn aanzienlijk te investeren? Dan is het zinvol na te gaan of u er goed aan doet deze investeringen te spreiden over 2003 en 2004. Zo kunt u optimaal profiteren van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Om voor de KIA in aanmerking te komen, moet u dit jaar voor minimaal 2.000 euro tot maximaal 279.000 euro investeren in (kwalificerende) bedrijfsmiddelen. De hoogte van de aftrek is afhankelijk van de omvang van uw investeringen en varieert van 25 procent tot 3 procent van het investeringsbedrag. Naarmate de investeringen toenemen, neemt de procentuele aftrek dus af. Door de investeringen te spreiden over de jaren, kunt u de hoogste mogelijke investeringsaftrek realiseren. Stel bijvoorbeeld dat u twee investeringen wilt doen van ieder 50.000 euro. Als u ze allebei in dit jaar realiseert, levert dit een aftrekpost op van 16.000 euro. Bij spreiding van de investeringsaftrek over twee jaar bedraagt de fiscale aftrek 22.000 euro. U bespaart belasting over een bedrag van 6.000 euro. 3. Vorm een voorziening
Verwacht u in de komende jaren uitgaven te moeten doen die in feite door de bedrijfsuitoefening in 2003 worden veroorzaakt? Dan kunt u voor deze toekomstige uitgaven een voorziening vormen ten laste van het fiscale bedrijfsresultaat van dit jaar. Als u een dergelijke voorziening al in een eerder jaar had kunnen vormen, maar dit vooralsnog niet hebt gedaan, dan kunt u ook voor deze kosten een fiscale voorziening vormen. Inhalen van oude jaren is dus mogelijk. 4. Zorg voor een herinvesteringsvoornemen
Hebt u als ondernemer een boekwinst behaald bij de verkoop van een bedrijfsmiddel, dan kunt u belastingheffing daarover uitstellen, mits u het voornemen hebt om de boekwinst te herinvesteren. Die herinvestering hoeft geen betrekking te hebben op een vergelijkbare zaak: zo kan de boekwinst die behaald is op een auto worden afgeboekt op de aanschafkosten van de inventaris. Om behaalde boekwinsten onder te kunnen brengen in een herinvesteringsreserve, dient u wel daadwerkelijk het voornemen te hebben om tot herinvesteringen over te gaan. Dat voornemen moet steeds per balansdatum bestaan. Daarom is het zaak om het bewijs ervan al eind dit jaar concreet in te vullen. Als u in 1999 een herinvesteringsreserve heeft gevormd (toen nog vervangingsreserve) dan zult u deze nog voor het einde van dit jaar moeten aanwenden. 5. Ga na of ‘auto van de zaak’ een aantrekkelijker optie is
De fiscale bijtelling voor het privé-gebruik van een auto van de zaak zal in 2004 dalen van 25 naar 22 procent. Wie minder dan 500 kilometer privé rijdt, heeft geen bijtelling. Om deze versoepeling te financieren, is voorgesteld de onbelaste vergoeding voor zakelijke kilometers te verlagen van 0,28 euro naar 0,18 euro per kilometer. Door deze voorgenomen wetswijzigingen zal een auto van de zaak vaker dan voorheen aantrekkelijk zijn. Wilt u dus nog dit jaar een nieuwe auto aanschaffen, dan raden we u aan de optie ‘auto van de zaak’ zeker te overwegen. 6. Let op: overwinst niet aftrekbaar
Er is een nieuwe regeling in de maak die geldt voor iedere huizenbezitter die zijn eigen woning ná 1 januari 2004 verkoopt en eveneens na 1 januari 2004 een nieuwe woning aankoopt. De regeling houdt in dat huiseigenaren die hun woning met winst verkopen, de behaalde overwinst vanaf 2004 niet meer ongestraft kunnen gebruiken voor de aanschaf van een nieuwe auto of vakantiewoning. De ‘bijleenregeling’ bepaalt namelijk dat u de winst die u behaald hebt bij de verkoop van uw oude woning “moet” gebruiken voor de aanschaf van uw nieuwe woning. Laten we een voorbeeld geven. Stel, u bezit een woning met een waarde van 350.000 euro, waarop een hypotheek rust van 200.000 euro. U koopt een nieuwe woning voor 600.000 euro, volledig gefinancierd met een hypothecaire geldlening. Onder het huidige regime zou u de volledige rentelasten fiscaal mogen aftrekken. Onder het voorgestelde regime is de rente over de overwinst (150.000 euro) echter niet meer aftrekbaar. 7. Voer waardedaling vermogensbestanddelen op in Box 1
Als u vermogensbestanddelen ter beschikking stelt aan een BV waarin uzelf of een ‘verbonden persoon’ een aanmerkelijk belang heeft, dan is op dit vermogensbestanddeel het terbeschikkingstellingregime van Box 1 van toepassing. U kunt daarbij denken aan het verhuren van een pand of het lenen van geld aan uw BV. Alle resultaten die u behaalt met de terbeschikkingstelling, zijn belast met progressieve inkomstenbelasting. Hieronder vallen dus niet alleen de reguliere inkomsten, zoals rente en huur, maar ook alle waardeveranderingen van het ter beschikking gestelde vermogensbestanddeel. Als het vermogensbestanddeel dus bijvoorbeeld in 2003 in waarde is gedaald, kunt u dit verlies ten laste brengen van uw progressief belaste inkomen in Box 1. 8. Let op bij verstrekking kerstpakketten
Voor het jaar 2003 kunnen kerstpakketten niet meer belastingvrij worden vergoed aan werknemers. Wél kan de werkgever onder voorwaarden gebruikmaken van de zogenoemde eindheffingregeling. Dit betekent dat de werkgever de verschuldigde loonbelasting volledig voor eigen rekening neemt. De werknemer vindt het kerstpakket dus niet terug op zijn loonstrook.Toepassen van de eindheffingregeling kan aantrekkelijk zijn.Naar bovenBOX II: inkomen uit aanmerkelijk belang 1. Stel uw salaris als dga niet te laag vast
Als directeur-grootaandeelhouder (dga) dient u van uw BV een zakelijk salaris te ontvangen. Hebt u echter een te laag salaris bedongen, dan krijgt u een fictief salaris aangerekend en wordt u daarvoor in de belastingheffing betrokken. U doet er daarom verstandig aan nog dit jaar met uw adviseur te overleggen op welk bedrag uw definitieve salaris over 2003 moet worden vastgesteld. Om zekerheid te verkrijgen, kunt u dit salaris afstemmen met de Belastingdienst. 2. Ken uzelf pensioenrechten toe
Als dga (met meer dan 10 procent van het geplaatste aandelenkapitaal) kunt u bij uw eigen BV een pensioen opbouwen. Dit heet ‘pensioen in eigen beheer’. Door uzelf nog dit jaar pensioenrechten toe te kennen, kunt u de belastbare winst van de BV over 2003 verlagen. De dotatie aan de pensioenvoorziening – inclusief de reservering over de verstreken dienstjaren – kan namelijk in één keer ten laste van de winst worden gebracht. Is de dotatie hoger dan de belastbare winst van 2003, dan kunt u het ontstane verlies terugwentelen met de winst van de voorgaande drie jaren en onbeperkt vooruit wentelen naar toekomstige jaren. 3. Wacht nog even met een dividenduitkering
Op privé-beleggingen is het fiscale regime van Box 3 van toepassing. In deze Box is 30 procent belasting verschuldigd over een fictief rendement van 4 procent. Dit rendement wordt berekend over de gemiddelde werkelijke waarde van het saldo van alle bezittingen min de schulden die in Box 3 vallen. De vermogensheffing kent twee peildata: 1 januari en 31 december. Dit betekent dus dat vermogen dat ná 1 januari binnenkomt in Box 3 voor deze peildatum niet wordt meegenomen. Dit is fiscaal voordelig. Bent u van plan op korte termijn uw BV een aanzienlijke dividenduitkering te laten doen? Dan is het wellicht zinvol hiermee te wachten tot na 1 januari 2004. Zo voorkomt u dat het uitgekeerde dividend op de peildatum tot uw Box 3-vermogen wordt gerekend. In feite komt het erop neer dat het uitgekeerde dividend slechts voor de helft in Box 3 zal worden belast.Naar bovenBOX III: inkomen uit sparen en beleggen Betaal uw belastingschulden vóór het einde van het jaar In Box 3 dient het saldo van uw privé-bezittingen en -schulden als uitgangspunt voor de belastingheffing. Voor belastingschulden is echter een uitzondering gemaakt. Deze mogen niet in mindering worden gebracht op de privé-bezittingen. Door de verschuldigde belasting voor het einde van het jaar te betalen, kunt u alsnog uw Box 3-vermogen verminderen. Zo bespaart u belasting in Box 3.Naar bovenBTW-Tips 1. Bekijk als dga uw BTW-situatie opnieuw
Bent u een dga en ontvangt u salaris uit een vennootschap waarin u rechtstreeks meer dan 50 procent van de aandelen bezit? Dan kunt u met ingang van 26 april 2002 ondernemer voor de BTW zijn. Eind 2002 hebben we dan ook voor veel dga’s BTW-registratie en vaststelling fiscale eenheid aangevraagd. Vanwege grote administratieve achterstanden heeft de Belastingdienst in de meeste gevallen echter nog niets beslist. Is uw BTW-situatie inmiddels gewijzigd, kijk er dan opnieuw naar. 2. Privé-gebruik auto van de zaak: sluit u aan bij de forfaitaire correctie
Stel u hebt voor de aanschaf van uw auto BTW in aftrek gebracht. Dan bent u aan het eind van het jaar 12 procent BTW verschuldigd over de forfaitaire correctie voor de IB. Hebt u geen BTW in aftrek gebracht, dan hoeft u deze correctie niet toe te passen. Hebt u werknemers die in een auto van de zaak rijden, dan moet u BTW betalen over het privé-gebruik. De correctie vindt doorgaans plaats op basis van het werkelijk gebruik, maar u kunt desgewenst ook de forfaitaire correctie voor de IB toepassen. Als een kilometeradministratie ontbreekt, gaat de belastingdienst er namelijk van uit dat de correctie 12 procent BTW over 25 procent van de catalogusprijs bedraagt. Voor bestelauto’s geldt een andere regeling. 3. Denk bij geschenken aan de aftreklimiet
BTW op personeelsverstrekkingen kan niet in aftrek worden gebracht indien per personeelslid meer dan 228 euro per jaar is besteed. Dit geldt ook voor kantinekosten. Als de kantinekosten samen met de overige personeelsverstrekkingen de 228 euro overschrijden, dan dient een correctie op de BTW voor kantinekosten plaats te vinden. De regeling geldt ook voor geschenken aan relaties. 4. Investeringen gedaan? Benoem ze duidelijk
Investeringsgoederen die zowel zakelijk als privé worden gebruikt, mogen naar keuze voor de BTW worden geëtiketteerd. Dus: volledig zakelijk, volledig privé of een mix hiervan. Het recht op aftrek en de verschuldigdheid bij verkoop is afhankelijk van de keuze. De keuze moet duidelijk in de administratie zijn vastgelegd en mag afwijken van de keuze voor de IB. Let op: de regeling geldt niet voor personenauto’s die met BTW zijn aangeschaft. Voor deze groep is slechts keuze tussen volledig zakelijk of volledig privé. Hebt u in 2003 investeringsgoederen aangeschaft, neem dan nog voor de jaarwisseling contact op met ons. Misschien kunt u nog voordeel behalen. 5. Vraag uw BTW terug bij non-betaling
Als u het factuurstelsel voert en vorderingen blijken oninbaar, dan kunt u de afgedragen BTW terugvragen. U moet dan wel kunnen aantonen dat de afnemer niet heeft betaald en dat in de toekomst ook niet gaat doen. Dat is niet altijd eenvoudig. Zorg dus voor goede documentatie of argumentatie. 6. Denk aan de BTW bij niet-betaalde crediteuren
Als u uw crediteuren al langer dan twee jaar niet hebt betaald en BTW hebt teruggevraagd, dan moet u de teruggevraagde BTW alsnog afdragen aan de Belastingdienst. 7. Trek de BTW op gedeclareerde kosten niet af
Als werknemers kosten bij u hebben gedeclareerd, zoals energie- of telefoonrekeningen, dan mag u de BTW daarover niet aftrekken. 8. Geef margeregeling duidelijk aan op uw aangifte
Vermeld op de eerste aangifte van het jaar de correcties aangegeven in het kader van de margeregeling wegens globalisering. Vraag in voorkomend geval direct een beschikking aan voor een negatieve jaarmarge. 9. Denk aan BTW-herzieningen
Verricht u zowel belaste als vrijgestelde prestaties, dan kan het volgende spelen. De BTW die u op aanschaf van investeringsgoederen in aftrek hebt gebracht, wordt bij onroerende zaken nog tien jaar gevolgd en bij roerende zaken vijf jaar. Bij wijziging van de verhouding belast/vrijgesteld moet u soms een deel van de teruggevraagde BTW terugbetalen. Ook kunt u alsnog een aanvullend deel terugvragen op uw laatste aangifte van het jaar. 10. Voorkom een boete
Als blijkt dat u op de periodieke aangiften te weinig BTW hebt betaald en u corrigeert dat pas in het jaar daarop, dan riskeert u een boete van vijf procent. Neem daarom zoveel mogelijk correcties op uw decemberaangifte mee. 11. Informeer uw verhuurder
U mag met BTW huren, als u die BTW voor minimaal 90 procent kunt terugvragen. Hebt u het afgelopen jaar niet aan deze eis voldaan, maar hebt u wel BTW over uw huur betaald, informeer de verhuurder dan daarover. Hebt u een pand gekocht en geopteerd om met BTW te kopen, dan moet u het pand in het jaar van aanschaf en het jaar daarop voor ten minste 90 procent gebruiken voor met BTW belaste prestaties. Blijkt dat niet het geval te zijn, neem dan contact met ons op. 12. Houd rekening met het vervallen van een optie belaste levering
Hebt u een onroerende zaak gekocht met een optie belaste levering? Dan moet u deze uiterlijk in het jaar na het jaar van aanschaf in gebruik nemen. Doet u dat niet, dan vervalt de optie. Dit kan ernstige gevolgen hebben voor de BTW. Neem in dat geval contact met ons op voor advies. 13. Pas uw facturen tijdig aan
Per 1 januari 2004 moeten al uw facturen voldoen aan de nieuwe factuurvereisten. Pas ze dus tijdig aan. Elders in deze uitgave leest u hier meer over. 14. Denk aan de uitbreiding van de Europese Unie
Op 1 mei 2004 krijgt de Europese Unie tien nieuwe lidstaten. Doet u zaken met een van deze landen, dan heeft dit gevolgen voor bijvoorbeeld de BTW, douanerechten en Intrastat-declaraties. Over deze wijzigingen informeren wij u in een volgende editie van Aangetekend actueel. 15. Houd een wijziging van het lage BTW-tarief in de gaten
Bij het uitbrengen van deze nieuwsbrief is het nog niet zeker of het lage tarief voor bepaalde arbeidsintensieve diensten, zoals kappers, schoenmakers en schilders komt te vervallen. Houd de berichten hierover dan ook goed in de gaten.Naar bovenOverige zaken 1. Dien tijdig T-biljet in
Hebt u slechts een deel van het jaar inkomen genoten? Of had u grote fiscale aftrekposten? Dan krijgt u waarschijnlijk belasting terug. Als u niet automatisch een belas-tingbiljet krijgt uitgereikt door de Belastingdienst, kunt u deze belasting alsnog ‘terughalen’ met het T-biljet.
T-biljetten moeten in beginsel binnen drie jaar na afloop van het kalenderjaar zijn ingediend. De termijn voor het indienen van het T-biljet 2000 eindigt dus op 31 december 2003. 2. Benut schenkingsvrijstelling
Schenkingen van ouders aan hun kinderen zijn in 2003 vrijgesteld van belasting tot een bedrag van 4.143 euro. Deze vrijstelling wordt eenmalig verhoogd tot 20.711 euro als het kind minimaal 18 jaar is en maximaal 35 jaar.
Aan uw kleinkinderen kunt u eens in de twee jaar – per tijdvak van 24 maanden – een bedrag van 2.486 euro belastingvrij schenken. 3. Evalueer uw testament
Op 1 januari 2003 is het nieuwe erfrecht in werking getreden. Tevens is de Successiewet ingrijpend veranderd. Dit is dan ook een mooie gelegenheid om uw ‘oude’ testament eens opnieuw tegen het licht te laten houden. Mocht u nog geen testament hebben, aarzel ook dan niet de hulp in te roepen van uw adviseur. Deze kan namelijk beoordelen wat het nieuwe erfrecht voor u voor gevolgen kan hebben.
Meer hypotheeknieuws: laagste hypotheekrente
hypotheekrente nieuws:
 |
Alle hypotheekvormen op een rijtje |
VRIJHEID RISICO VOORDELEN: Geeft het u een prettig gevoel de hypotheek te kunnen beïnvloeden en de flexibiliteit te hebben aanpassingen te verwerken die zich ook in uw leven voor kunnen doen? Daarnaast maakt u zich niet druk voor eventueel wat mindere jaren op beurs, oftewel in uw beleggingsverzekering. Dan is de beleggingshypotheek wellicht de juiste optie voor u. Om de uiteindelijke hypotheekvariant te bepalen is een adviserend gesprek naar onze mening op zijn plaats
VOORDELEN: Houdt u van zekerheid en spreekt de rentedemping constructie u aan? Heeft u bovendien geen moeite om voor uw zekerheid iets meer te betalen, dan kan de spaarhypotheek de hypotheek zijn die tot uw rust en woongenot bijdraagt. KAPITAALSVERZEKERING BIJ UW SPAARHYPOTHEEK
TRADITIONELE LEVENSVERZEKERING VOORDELEN: U bent een persoon die de risicoXFX002s van het beleggen niet wil beproeven, maar tevens vindt u het rendement van een spaarrekening te laag. Wellicht is de levenhypotheek de juiste optie voor u. KAPITAALSVERZEKERING EIGEN WONING?
VOORDELEN: De lineaire hypotheek is met name geschikt voor mensen die in het begin van de looptijd veel willen aflossen. Bij sommige geldverstrekkers is het mogelijk om de aflossingen in het begin van de looptijd te beperken.
Als voorbeeld het volgende: Bij een hoge maandrente is het vaak verstandig
de premies te sparen. Is het beursklimaat echter gunstig, dan is juist
het beleggen van de premies interessant. VOORDELEN: Bent u een lange termijn denker en realistisch genoeg om in te zien dat
het minder kan gaan op de beurs? Vindt u dat de voordelen opwegen tegen
de bovengenoemde nadelen? Zo ja, dan is de hybride hypotheek iets voor
u.
VOORDELEN: Deze hypotheekvorm geeft u de vrijheid om zelf te bepalen of u wel of niet aflost. Daarbij is deze vorm zeer interessant voor eigen woning bezitters met een overwaarde op de woning. DE FISCUS
TOCH AFLOSSEN? VOORDELEN: COMBINATIE Heeft u een overwaarde of eigen middelen en de wens om nu het voordeligst te wonen. Of bent u op een wat gevorderde leeftijd, waardoor sparen voor later of het inlossen voor vermogen geen ideaal beeld is, dan kan de aflossingsvrije hypotheek een goede optie voor u zijn.
VOORDELEN:
VERSCHILLEN BINNEN DE EFFECTENHYPOTHEEK Het betalen van rente over de geldlening De effectenhypotheek is voornamelijk interessant voor personen die zich graag bezig houden met hun aandelenportefeuille. Ook voor personen met een grote overwaarde uit verkoop van hun eerdere woning of met eigen geld kan een effectenhypotheek interessant zijn. DE FISCUS
Bron: hypotheekaanbieder |
DE BELEGGINGSHYPOTHEEK
